Все о вычетах

О шести сотках и не только – комментарии специалистов налоговой службы.

Со стартом декларационной кампании возникает много вопросов о социальных и имущественных налоговых вычетах. Кроме того, с 2018 года произошли изменения в порядке предоставления льгот по имущественным налогам физических лиц. Отдел работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области подготовил подробные консультации.

Шесть соток можно вычесть

Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ начиная с 2017 года для физических лиц установлен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка. Например, если площадь участка не более 6 соток, то налог взиматься не будет. Если же площадь превышает 6 соток, то налог уплачивается за оставшуюся площадь.
Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т. д.). Перечень категорий граждан, имеющих право на налоговый вычет, дополнен такой категорией, как пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 лет (мужчины) и 55 лет ( женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.
Получить вычет можно по одному земельному участку. Если уведомление о выбранном участке не поступит, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
Если налогоплательщик ранее уже пользовался налоговыми льготами (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу), то дополнительно направлять уведомление не нужно. Для тех, кто в 2017 году впервые получил право на вычет, необходимо подать в налоговый орган заявление о предоставлении такой льготы.
С 2018 года действует упрощенный порядок обращения за налоговыми льготами. От заявителя достаточно только заявления, а необходимые сведения налоговые органы запросят у соответствующих ведомств, после чего проинформируют налогоплательщика о предоставлении льготы.
Заявить о своем праве на льготу по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, вне зависимости от места регистрации налогоплательщика или нахождения объекта налогообложения.
Представить заявление об использовании налоговой льготы можно любым удобным способом: через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», через подразделения ГОАУ МФЦ, почтовым отправлением или обратившись лично в налоговую инспекцию.

На турпутевки вычет не дают

В связи с возникающими вопросами отдел работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области разъясняет: Налоговым кодексом РФ не предусмотрено предоставление социального налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на приобретение туристических путевок. Об этом недавно напомнил и Минфин России.
Статьей 219 Налогового кодекса РФ установлено: социальный налоговый вычет может быть предоставлен по расходам на благотворительность, обучение, лечение, на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию и на прохождение независимой оценки квалификации.
В ближайшие годы (2018–2020) вносить какие-либо изменения в порядок предоставления социального налогового вычета по НДФЛ не планируется.

Как уменьшить расходы на лечение

Физическое лицо вправе получить социальный налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение лекарственных препаратов:
– в сумме, уплаченной за медицинские услуги, которые были оказаны медицинскими организациями и ИП самому налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ);
– в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством РФ), назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Вычет предоставляется при условии, что медицинские услуги оказываются организациями и ИП, у которых есть лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на оказанные медицинские услуги или приобретение лекарственных препаратов. При этом существует ограничение по общему размеру социальных вычетов – не более 120 тыс. рублей в налоговом периоде (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Правом на данный вычет могут воспользоваться те физлица, которые понесли самостоятельно целевые расходы на социальные нужды и уплачивают НДФЛ по ставке 13%.

С перечнем налоговых льгот, действующих на территории Новгородской области, можно ознакомиться на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Альбина ЗЕМЛЯНИЦЫНА